国家体育运动委员会系统审计职业规定

部直属各企事业单位:
现将《建设部直属企业事业单位审计规定》印发给你们,请按照执行。各单位执行中的情况和问题,请及时告部审计局。

发文单位:国家体委

一九九七年四月二十五日 建设部直属企业事业单位审计规定

文  号:  国家体委第21号令

第一章总则
第一条为了规范建设部直属企业事业单位的审计监督,根据《中华人民共和国审计法》,制定本规定。
第二条审计署驻建设部审计局(以下简称审计局)受建设部和审计署双重领导,依法对建设部在京直属企业事业单位的预算执行、财务收支及经济效益等进行审计监督。
审计局对建设部京外直属企业事业单位的审计,依据审计署、建设部的授权进行。
第三条审计局对建设部直属企业事业单位的下列事项进行审计:
国有资产的保值增值情况; 财务计划与预算的执行和决算;
与预算执行、财务收支有关的经济活动及其经济效益; 内部控制制度;
经理、院长经济责任; 固定资产投资项目; 工资总额与经济效益挂钩实施情况;
其他审计事项。
第四章审计局对建设部直属大中型企业和财务收支金额较大的事业单位按计划实施定期审计,对其他单位实施不定期抽查审计。
第五条审计局依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第六条建设部直属企业事业单位应当依照《建设系统内部审计工作规定》,建立内部审计制度,开展内部审计工作。
建设部直属国有大中型企业、国有资产占控股地位的大中型股份制企业,财务收支金额较大或者所属单位较多的事业单位应当设立独立的内部审计机构。其他单位,应当配置专职内部审计人员。
第七条审计局对建设部直属企业事业内部审计工作进行监督和业务指导。
第二章审计机关权限
第八条审计局有权要求建设部直属企业事业单位按照规定的时间、方式报送下列资料:
预算或者财务收支计划; 预算执行情况、决算、财务报告;
社会审计机构出具的审计报告; 其他与财务收支有关的资料。
被要求的单位不得拒绝、拖延提供或谎报。
第九条审计局进行审计时,享有以下权力:
检查被审计单位的会计资料以及其他与财务收支有关的资料和资产;
要求被审计单位提供文件、资料等证明材料;
就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。
被审计单位不得拒绝。有关单位和个人应当支持、协助审计工作,如实反映情况,提供有关证明材料。
第十条审计局进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料,不得转移、隐匿违反国家规定取得的资产。审计局发现被审计单位有该项行为时,有权予以制止。
审计局对被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为,有权予以制止;制止无效
,通知有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。但采取该项措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
第十一条审计局履行职责所必需的经费,有关部门应当予以保证。
第三章审计人员
第十二条审计人员应当具有与审计工作相适应的专业知识和业务能力。
第十三条审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有下列关系的,应当自行回避;被审计单位也有权向审计局提出申请,要求他们回避:
曾在被审计单位任职,离职后未满两年;
是被审计单位负责人、财务主管人员或审计事项当事人的近亲属;
本人与被审计单位有直接利益关系; 其他应当回避的情况。
第十四条审计人员的回避由审计局决定。对审计人员的回避作出决定前,审计人员不能停止审计工作。
第十五条审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
第十六条审计人员依法行使职权受法律保护,任何组织和个人不得打击报复。
第四章审计程序
第十七条审计局根据审计署批准的审计项目计划及建设部或审计署的授权实施审计。
第十八条审计局应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。
审计通知书应当包括审计范围、审计内容、审计时间、审计小组成员、有关要求,并告知被审计单位享有就审计小组成员申请回局的权利。
被审计单位应当按照审计通知书的要求做好准备,并为审计小组提供必要的工作条件。
第十九条审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位或个人调查等方式进行审计,并取得有关证明材料。
审计人员向有关单位或个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
第二十条审计小组对审计事项实施审计后,应当向审计局提出审计报告。审计报告报送审计局前,应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计小组或者审计局。
第二十一条审计局审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书;对违反国家规定的财务收支行为,需要依法给予处理、处罚的,除应当对审计事项作出评价、出具审计意见书外,还应当对违反国家规定的财务收支行为,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关部门提出处理、处罚意见。
审计局应当自收到审计报告之日起三十日内,将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。
审计决定自送达之日起生效。
第二十二条被审计单位对审计决定如有异议,可在收到审计决定之日起十五日内向审计署或建设部申请复议。
第二十三条审计局对在审计过程中收集的有关证明材料、编制的文件资料,应当建立审计档案,并妥善保管。
第五章违规行为的处理
第二十四条被审计单位违反本规定有下列行为之一的,审计局应当责令其改正,并可对其通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究责任:
拒绝、拖延提供或者谎报与审计事项有关资料的; 拒绝、阻碍检查的。
第二十五条被审计单位有违反国家规定的财务收支行为,审计局应当依照法律、行政法规的有关规定,责令其限期缴纳应当上缴的收入、退还违法所得或退还被侵占的国有资产,必要时还可以采取其他措施予以纠正,同时可依法给予处罚。
第二十六条被审计单位违反本规定,审计局认为对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员应当依法给予行政处分的,应当向被审计单位或者其上级机关、监察机关提出给予行政处分的建议,由被建议的单位或机关研究予以行政处分。
第二十七条违反本规定第十六条的规定报复陷害审计人员的个人,尚不构成犯罪的,审计局应当向有关单位或机关提出给予行政处分的建议,由被建议的单位或机关给予行政处分。
第二十八条审计人员滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守的,审计局应当给予行政处分。
第六章附则
第二十九条建设部直属企业事业单位主要负责人离任经济责任审计及职工工资总额与经济效益挂钩实施情况审计,按本规定及本规定附件《建设部直属企业事业单位主要负责人离任审计办法》和《建设部直属企业事业单位职工工资总额与经济效益挂钩实施情况审计办法》执行。本规定附件有特殊规定的,依照本规定附件的有关规定执行。
第三十条本规定由建设部负责解释。
第三十一条本规定自1997年6月1日起施行。1989年印发的《建设部直属企事业单位内部审计办法》和《建设部直属行政事业单位定期审计制度》同时废止。
附件一: 建设部直属企业事业单位主要负责人离任审计办法
一、为了保障国有资产的保值增值,维护国家、建设部直属企业事业单位及其主要负责人的合法权益,明确拟离任的部直属企业事业单位主要负责人(以下简称拟离任者)的责任,制定本办法。
二、建设部直属企业事业单位和财务收支金额较大的社团组织主要负责人(法定代表人)离任(包括调离、免职、退休)前,应依照本办法对其进行离任经济责任审计。
上述单位所属具有法人地位的分支机构主要负责人离任审计制度由各单位自行制定。
三、离任审计的内容是拟离任者任职期间经营目标的实现情况、经济责任以及经济活动的合法性和效益性等方面的情况,包括:
资产、负债、损益的真实性; 经营目标的完成情况及经济责任;
本单位与外单位经济合同的订立和执行情况;
国家财经法规、财务制度和会计制度的遵循情况; 国有资产的保值增值情况;
职工工资总额计划执行情况; 有无损害本单位合法权益的行为;
单位内部管理制度的订立和执行情况;
事业单位的预算资金收支情况,包括预算内资金的收支、预算外资金的收支及用预算外资金弥补预算内资金的情况;
其他应当审计的事项。
四、对拟离任者审计由建设部人事教育劳动司、计划财务司和审计署驻建设部审计局(以下简称审计局)负责领导。
根据建设部人事调整计划,由建设部人事劳动司、计划财务司和审计局共同确定审计项目并制定离任审计计划,由审计局负责组织实施。
五、对拟离任者离任审计,可以由审计局直接审计,也可能委托社会审计机构审计。
社会审计机构对拟离任者进行离任审计时,审计报告应当经审计局审查。
六、被审计单位接到审计通知书后,应当进行自查,清查财产、物资、债权和债务,并由拟离任者在实施审计前准备好《述职报告》和《财务报告》。
七、审计小组通过审查,对拟离任者的《述职报告》和《财务报告》所示的主要事项及其相关事项作出认定,写出审计报告,报审计局。审计报告应当征求被审计单位意见,并由拟离任者签字认可。被审计单位或者拟离任者对审计报告如有异议,可以向审计局提出复查。
八、审计局根据审计小组提出的审计报告,对审计报告中认定的事项,与人事教育劳动司、计划财务司商定处理意见,做好审计结论,对拟离任者的经营情况做出评价。
九、被审计单位或拟离任者对审计结论如有异议,可以向建设部申请复议。
附件二: 建设部直属企业事业单位职工工资总额
与经济效益挂钩实施情况审计办法
一、为维护国家、企业事业单位和职工的权益,促进建设部直属企业事业单位加强经营管理,提高经济效益,做好职工工资总额与经济效益挂钩(以下简称工效挂钩)的审计,制定本办法。
二、审计署驻建设部审计局(以下称审计局)对经建设部批准实行工效挂钩的直属企业、事业单位的工效挂钩实施情况进行审计监督。
三、工效挂钩可以由审计机构审计的,审计报告应当经审计局审查。
四、工效挂钩审计可以作为专项审计,必要时,也可结合其他审计工作进行。
五、工效挂钩遵循“先审计,后兑现”的原则。工效挂钩审计应当在被审计事项会计年度终了、财务决算上报之前进行。
六、工效挂钩审计内容包括: 工效挂钩经济指标实际完成情况及其真实性;
职工工资总额组成的真实性和合规性; 工资储备金的使用情况;
职工及经营者工资分配情况。
七、工效挂钩审计计划由审计局与部人事教育劳动司商定,由审计局负责实施。
八、审计小组通过审查后,对有关事项做出评价,写出审计报告,报审计局。审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告如有异议,可以向审计局提出复查。
九、审计局根据审计小组提出的审计报告,对审计报告中认定的事项,提出查证报告,提交人事教育劳动司,抄送计划财务司。
十、查证报告作为部人事教育劳动司兑现挂钩单位工资总额以及处罚违规单位的重要依据。

发布日期:1996-6-21

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执行日期:1996-6-21

附 件:

  第一条 为了加强对体育资金和体育经济活动的审计监督,严肃财经纪律,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国体育法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,制定本规定。

  第二条 审计机构和审计人员(一)审计署驻国家体委审计局(以下简称驻委审计局)是审计署在国家体委设立的派驻机构,受审计署、国家体委的双重领导。驻委审计局依照国家法律、法规和政策,独立行使审计职权,对审计署、国家体委负责并报告工作。

  (二)国家体委直属企事业单位应按照国家的要求和委有关文件规定设立与本单位财务机构相同级别的独立的内部审计机构。配备相应的审计人员,规模较小的单位设置专职审计人员在本单位主要负责人的直接领导下开展工作、对本单位领导负责并报告工作。同时,接受驻委审计局的业务领导。

  (三)审计机构和审计人员履行职责所需经费、本单位应当予以保证。

  (四)国家体委系统的审计人员,应具备必要的专业知识和业务能力,并保持相对稳定;内部审计机构负责人的任免,应当事先征求驻委审计局的意见。

  审计人员的专业技术职称评定和聘任按照国家和主管部门的有关规定办理。

  (五)国家体委系统审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

  第三条 审计部门的主要职责(一)驻委审计局对下列单位的下列事项进行审计监督:

  1、对国家体委直属企业的资产负债及损益情况,事业单位的预算内、预算外资金、外汇的财务收支、经济效益、内部控制制度进行审计监督。

  2、组织并参加由国家体委主办的全运会、城运会,国家体委承办的洲以上综合性运动会和其它重大国际比赛的审计监督工作。

  3、对国家体委直属企事业单位新开工的基本建设项目实行开工前审计。

  4、对国家体委系统带有共性,政策性强的经济活动,如体育彩票、集资性竞赛活动等进行专项审计或审计调查。

  5、对国家体委筹建的援外基建工程项目及直属单位境内外合资、合作、投资参股经。营企业、合作项目的合同执行情况、资金投入、财产管理状况及其效益进行审计监督。

  6、对国家体委拨入省、自治区、直辖市、计划单列市体委的训练、竞赛、专项维修经费有重点地实行跟踪审计。

  7、领导直属单位内部审计工作,具体职责是;

  指导直属单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员;

  审批直属单位年度审计项目计划;

  指导、监督内部审计机构和审计人员按照有关规定进行内部审计工作;

  组织内部审计理论研究,培训内部审计人员;

  总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰内部审计人员。

  8、指导各省、自治区、直辖市、计划单列市体委的内部审计工作。

  9、负责制定国家体委的审计规章制度。

  10、承办审计署和国家体委交办的审计事项。

  11、其他有关法律、法规规定的审计事项。

  (二)委直属企事业单位内审机构对本单位的下列事项进行审计监督:

  1、单位财务计划、预算的执行和决算。

  2、企业单位资产负债、损益,事业单位财务收支的真实性、合法性。

  3、内部控制制度是否健全有效。

  4、国有资产的保值:增值。

  5.经济责任。

  6、基建、维修工程项且预(概)算、决算。

  7、国家财经法规和部门单位有关经济规章制度的执行情况。

  8、本单位境内外合资、合作、投资参股经营企业及合作项目的合同执行、资金投入、财产管理及效益。

  9、本单位重大的经济活动,如捐赠、赞助、体育广告等收支管理。_10、上级交办及本单位确定的其他审计事项。

  第四条 审计部门的主要权限(一)驻委审计局主要权限1、根据审计工作需要,要求机关司、局抄送有关经济管理规章制度和国际、国内重大赛事计划及年度财务预、决算。

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